Взносы на патенте и налоги, взимаемые в России с иностранного работника

Основная цель прибытия в Россию многих иностранцев – трудоустройство. Чаще всего в Россию приезжают работать уроженцы стран СНГ. Если с родным государством мигранта действует договоренность о безвизовом режиме, для получения разрешения на трудовую деятельность иностранец должен оформить патент. За иностранных работников работодателем уплачиваются обязательные взносы на патенте. Также с них взимается подоходный налог.

Всегда ли иностранцу нужен патент на работу

Многих трудовых мигрантов интересует вопрос, всегда нужен ли патент на работу для официального трудоустройства. На основании п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г. «О правовом положении иностранных граждан в РФ» оформлять патент для трудоустройства обязаны только мигранты, приехавшие в Россию из страны, с которой установлен безвизовый режим. Иностранцы, прибывшие в РФ из других государств, для устройства на работу должны руководствоваться совсем другими правилами.

Но нужен ли патент на работу всем без исключения иностранным гражданам, на законных основаниях прибывшим в РФ без предварительного получения визы? С некоторыми из безвизовых государств российские власти заключили дополнительные договоренности, в соответствии с которыми их подданные могут законно трудиться в РФ без патентов на работу. В настоящее время к этим странам относятся:

Беларусь;
Казахстан;
Киргизия;
Армения.

Во всех остальных случаях безвизовые мигранты перед заключением трудового договора должны оформить патент. В частности, это касается приезжих из следующих бывших республик СССР: Азербайджан, Молдавия, Украина, Узбекистан, Таджикистан.

Взносы на патенте: особенности начисления и уплаты

В предыдущем разделе мы разобрались, нужен ли патент на работу мигрантам, приехавшим в Россию с целью трудоустройства. Теперь рассмотрим, какие взносы на патенте необходимо уплачивать после приема на работу иностранного гражданина.

Страховые взносы на патенте в 2021 году рассчитываются в соответствии с правилами, закрепленными в статьях 422 и 425 Налогового кодекса РФ. На основании этих правовых норм определяются платежи, взимаемые в фонды пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования.

Взносы на патенте, направляемые на обеспечение пенсионных выплат, составляют 22% от величины дохода иностранного гражданина, если его зарплата не превышает установленную нормативными актами базовую величину. С той части дохода, которая превышает базовый уровень, удерживается 10%.

Страховые взносы на патенте в 2021 году направляются также в ФСС. На социальное страхование перечисляется 1,8% суммы от получаемой мигрантом зарплаты. За счет этих средств работникам выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности.

Что касается взносов на ОМС, то они с работающих по патенту иностранных граждан не взимаются.

Страховые взносы на патенте в 2021 году, за счет которых делаются выплаты работникам в связи с произошедшим в организации несчастным случаем или на основании выявления профессионального заболевания, иностранцам начисляются в том же порядке и размере, как и сотрудникам с российским гражданством.

Для мигрантов, уже оформивших РВП, законом установлен такой же размер обязательных взносов, как и для людей с российским гражданством. В частности, размер отчислений в ФСС для них составляет 2,9% с базовой величины, а ОМС – 5,1%.

Все эти взносы за работающего по патенту иностранного гражданина платит его работодатель. Но если приезжий занимается в нашей стране предпринимательской деятельностью, рассчитывать размеры платежей и делать необходимые отчисления он должен самостоятельно. В таком случае разобраться в особенностях отечественного миграционного и налогового законодательства будет значительно проще после консультации с квалифицированным юристом.

Налоги с работающих по патенту мигрантов

Граждане иностранных государств, работающие в нашей стране по патенту, являются налогоплательщиками, как и подданные РФ. С них взимается налог на доход.

Налоги на патенте в 2021 году начисляются в соответствии с положениями ст. 224 НК РФ. В общем случае НДФЛ по патенту составляет 13% от размера начисленной иностранному гражданину заработной платы. Эта ставка применяется независимо от того, является или нет налогоплательщик налоговым резидентом нашей страны.

Налоги на патенте в 2021 году устанавливаются исходя из ставки 13% от суммы дохода иностранного работника из безвизового государства, если он не превышает 5000000 р. по итогам всего налогового периода. Продолжительность налогового периода в России составляет один год.

Иностранные граждане, работающие в отечественных организациях на наиболее высокооплачиваемых должностях, платят НДФЛ по патенту по иной схеме. Для них налоги на патенте в 2021 году не могут составлять менее 650000 рублей за год. Именно такая сумма равняется 13% от 5000000 рублей. С оставшейся части дохода сверх приведенной здесь суммы НДФЛ по патенту взыскивается по ставке 15%. Соответствующие изменения в налоговое законодательство были внесены недавно, но они уже успели вступить в законную силу.

Такие же правила определения величины подоходного налога применяются и по отношению к российским подданным.

Если работающий по патенту иностранец, годовая зарплата которого превышает 5000000 рублей, не является налоговым резидентом РФ, для него ставка НДФЛ составляет 30%. Налоговыми резидентами признаются лица с иностранным гражданством, пребывающие в России как минимум 183 дня в течение года.

После получения мигрантом РВП его патент продолжает действовать, а с патентообладателя взыскиваются налоги по тем же правилам. Однако повторно оформлять патент после приобретения РВП иностранцу уже не понадобится.